Структурирование роялти по договору франшизы в целях налогообложения
Задача
Сеть заведений общественного питания развивает франчайзинговую модель и имеет более 20 действующих договоров коммерческой концессии.
С чем мы работали
В рамках договоров франчайзи передаются права на товарный знак и ноу-хау. При этом ставка роялти была установлена единая — без распределения по объектам интеллектуальной собственности.
В связи с тем что вознаграждение за использование ноу-хау не облагается НДС (в отличие от товарного знака), клиенту требовалось определить экономически обоснованную ставку роялти отдельно по каждому объекту.
Что мы сделали
- Проанализировали структуру франчайзинговой модели и источники дохода.
- Оценили вклад товарного знака и ноу-хау в формирование выручки франчайзи.
- Рассчитали рыночные ставки роялти по каждому объекту.
- Подготовили обоснование для корректного распределения вознаграждения в рамках действующих договоров.
Результат
Клиент получил расчёт экономически обоснованных ставок роялти отдельно по товарному знаку и ноу-хау. Это позволило:
- корректно применить налоговую льготу,
- выделить часть вознаграждения, не облагаемую НДС,
- снизить налоговую нагрузку без изменения общей бизнес-модели,
- минимизировать налоговые риски при проверках.
Проект обеспечил клиенту прозрачную и защищённую с точки зрения налогообложения структуру франчайзинговых платежей.